Когда налог платить не нужно: нюансы продажи недвижимости для семей с детьми

Продажа жилой недвижимости обычно сопровождается уплатой налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученной прибыли, если не соблюден минимальный срок владения — как правило, 3 или 5 лет. Однако для семей с детьми с 2021 года введены особые правила: они могут быть освобождены от уплаты налога вне зависимости от срока владения жильём. Рассмотрим детали и условия, при которых действует это льготное правило.

Правовая база и кто имеет право на освобождение

Основанием для освобождения от налога служит пункт 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ. Право на получение льготы имеют:

Родители или усыновители с двумя и более детьми в возрасте до 18 лет, либо до 24 лет при условии очного обучения.

Дети из таких семей, если им не исполнилось 18 лет, либо они обучаются очно до 24 лет.

Возраст детей считается на дату сделки купли-продажи. Примечательно, что если второй ребёнок рождается после оформления сделки, но в том же календарном году, он также засчитывается для целей освобождения от налогообложения.

Какие объекты жилья можно продать без налога?

Такое освобождение действует при продаже:

Комнаты

Квартиры или их частей

Жилых домов или их частей

Долей в жилом имуществе

Условия для освобождения от НДФЛ

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо одновременно выполнить несколько важных условий:

В тот же календарный год, когда продано старое жилье, или до 30 апреля следующего года, семья должна приобрести новое жилье.
Для новостройки под покупку понимается полная оплата по договору долевого участия (ДДУ).

Новое жилье должно превосходить по общей площади или кадастровой стоимости проданное жильё.

Кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 миллионов рублей.

На момент продажи совокупная доля членов семьи в другом жилом имуществе не должна превышать 50% от общей площади, которая больше площади нового жилья.

Если семья продаёт несколько объектов в течение года, по каждому из них применяются эти условия — каждый проданный объект должен быть меньше или дешевле нового.

Особенности продажи дома с участком

С 2023 года к льготам добавлена возможность не платить НДФЛ при продаже дома с земельным участком и хозяйственными постройками, если они используются для личных нужд. Эти объекты тоже подпадают под действие указанных правил.

Нужно ли подавать декларацию?

При выполнении всех условий освобождения от налога заявление о доходах (декларация 3-НДФЛ) подавать не нужно, а налог удерживаться не будет.

Почему эта льгота важна для семей?

Свобода от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости позволяет семьям быстрее улучшать свои жилищные условия, переезжать в более просторные или комфортные квартиры, не откладывая решения жилищного вопроса на годы. Это особенно актуально для семей с детьми, нуждающихся в дополнительном пространстве при рождении следующего малыша.

История и живой пример

Ирина и Алексей — молодая семья с двумя детьми. В 2025 году они решили продать старую двухкомнатную квартиру и купить более просторную четырёхкомнатную в новом районе. Благодаря льготам, предусмотренным законом, им не пришлось платить налог с разницы стоимости, что значительно облегчило финансовую нагрузку.

Кроме того, им не пришлось ждать несколько лет для права на освобождение, как это было по общим правилам, а это позволило обеспечить детям комфорт и учебу в хорошем районе без неоправданных задержек.

Итог

Закон о льготном освобождении от НДФЛ при продаже жилья для семей с двумя и более детьми — важный инструмент поддержки российских семей и демографической политики. Он позволяет быстро и без больших затрат улучшать жилищные условия.

Основные условия — покупка нового жилья большего размера или стоимости в срок, ограничение кадастровой стоимости на проданное жильё и отсутствие существенной долевой собственности в другом жилье. При соблюдении этих правил налог платить не нужно и декларации подавать не требуется.