Налог на землю для многодетных семей: полный разбор правил
- 17:00 14 октября
- Дарья Николаева
Многодетные семьи в России имеют реальную льготу по земельному налогу. Её суть проста: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров. Но на практике возникает множество вопросов: что делать, если участков несколько, учитываются ли доли детей, нужно ли подавать заявление.
Как работает вычет в 600 квадратных метров
Правило сформулировано в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ. Если у многодетной семьи в собственности есть земельный участок, налоговая база по нему уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров площади этого участка.
Проще говоря: если участок 10 соток, налог считается только с 4 соток. Если участок 6 соток или меньше, налог не начисляется вообще.
Льгота — только на один участок
Это ограничение закреплено в том же пункте Налогового кодекса. Если у семьи несколько наделов, вычет применяется только к одному из них.
Собственник может сам выбрать, к какому именно участку применить льготу. Для этого нужно подать в налоговую уведомление о выбранном участке (форма КНД 1150038). Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика.
Если выбор не сделан, налоговая автоматически применит льготу к участку с наибольшей суммой налога. Это правило действует с 2025 года и распространяется на все налоговые периоды начиная с 2024 года.
Считают по родителям, а не по детям
Вычет в 600 квадратных метров предоставляется родителям, а не каждому ребёнку. Даже если дети тоже являются совладельцами, вычет не удваивается и не суммируется.
Но есть важный нюанс: если участок находится в общей долевой собственности, каждый собственник получает вычет пропорционально своей доле. То есть если оба родителя владеют участком, каждый из них может претендовать на вычет в пределах своей доли.
Статус многодетной семьи продлён
С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в законодательство о многодетных семьях. Раньше льгота распространялась на детей до 18 лет. Теперь, если ребёнок учится очно, статус многодетной семьи и связанные с ним льготы сохраняются до 23 лет.
Это означает, что после поступления ребёнка в вуз родители не теряют право на земельный вычет. Нужно лишь подтвердить очную форму обучения справкой из учебного заведения. Документ подаётся по итогам налогового периода.
Беззаявительный порядок
С 2025 года льготы для многодетных применяются без заявления. Социальный фонд и органы соцзащиты ежегодно до 1 марта передают сведения о многодетных семьях в налоговую службу, и вычет применяется автоматически.
Но это не значит, что можно ничего не проверять. Если в налоговом уведомлении льгота не отражена, нужно подать заявление и документы. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ, почтой или лично в инспекции.
Московские доплаты
Помимо федеральной льготы, Москва даёт дополнительную скидку. Согласно Закону города Москвы от 24.11.2004 № 74, многодетным семьям налоговая база уменьшается ещё на 1 миллион рублей кадастровой стоимости.
А один из родителей освобождается от транспортного налога на один автомобиль, причём без ограничения по мощности двигателя.
Что нужно запомнить
Вычет — 600 квадратных метров. Если участок меньше, налог равен нулю.
Только один участок. При нескольких наделах нужно выбрать, к какому применить льготу, или налоговая сделает это за вас.
Считают по родителям. Дети не увеличивают вычет.
Статус продлён до 23 лет. Если ребёнок учится очно, льгота сохраняется.
Применяется автоматически. Но если в квитанции льготы нет — подайте заявление.